11 deducciones para recortar el IRPF en la Renta 2026 antes del 31 de diciembre

Nuevamente, los últimos días antes de cerrar el año pueden servir para aplicar algunas recetas fiscales que mejoren nuestra declaración de la Renta del próximo 2026. Unas medidas que, según cálculos de los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha), pueden lograr un ahorro fiscal medio de 3.370 euros en nuestro próximo IRPF. Una cifra que puede variar notablemente en función del perfil de contribuyente. Aunque siempre hay opciones para todo tipo de rentas, las mayores ventajas fiscales se concentran en los contribuyentes con ingresos y patrimonios elevados. El rango que calcula Gestha va desde los 1.806 euros para las personas con rendimientos anuales inferiores a los 21.000 euros, hasta ventajas adicionales de 90.777 euros para aquellas personas con ingresos superiores a los 600.000 euros al año.

La expectativa de poder aplicar estas ventajas fiscales en los escasos días de diciembre que quedan antes de terminar el año no debería, sin embargo, nublar nuestro criterio, en opinión de Gestha. Lo explica su secretario general, José María Mollinedo: "Cada uno de los elementos disponibles para aumentar las posibilidades de reducir nuestra próxima declaración de Renta necesita una inversión. Es difícil que, a estas alturas del año, alguien que no haya invertido nunca en un plan de pensiones lo haga ahora, o que invierta en una startup si no tenía intención de hacerlo".

"Nuestra recomendación -prosigue este técnico de Hacienda- es que las personas no innoven en estas fechas para coger una deducibilidad nueva, y que se limiten a lo que ya están realizando. Que las personas hagan lo que vienen haciendo habitualmente".

Estas son algunas de las deducciones y novedades fiscales para 2026 destacadas por los Técnicos de Hacienda:

1) Bizum, tarjetas de crédito y débito

A partir del 1 de enero de 2026, la AEAT contará con información mensual de entidades de pago o de dinero electrónico (también extranjeras) sobre pagos a empresarios y profesionales residentes adheridos a sistemas de cobro con tarjetas, incluidos los asociados a móvil como Bizum. Se suprime el umbral anual neto de 3.000 euros en dichos cobros (se mantiene en cuentas, a facilitar en la última declaración mensual). Se añade obligación informativa anual de operaciones con tarjetas (abonos, cargos, recargas, retiradas y gasto) salvo que cargos y abonos no superen 25.000 euros.

2) Vehículos eléctricos y recarga de baterías

Adquirir antes de fin de año un vehículo eléctrico o instalar un sistema de recarga de baterías puede desgravar hasta 3.000 euros. Hasta la fecha, se podrán deducir el 15% si se adquiere un vehículo eléctrico nuevo (turismos o motos) antes del 31 de diciembre de 2025, o si se realiza una entrega a cuenta mínima del 25% antes de esa fecha; el resto se paga antes de 31 de diciembre de 2027. La base máxima es de 20.000 euros (incluidos gastos e impuestos; excluidas ayudas públicas) y se aplica en el año de matriculación; para uso particular, no afecto a actividad económica, y con límites MOVES III (45.000 euros turismos; 53.000 euros BEV 8-9 plazas).

También deduce el 15% por instalación de punto de recarga en el caso de inmueble propio (30/06/2023 - 31/12/2025), no en metálico, con base máxima de 4.000 euros (descontadas ayudas) y se practica al finalizar la instalación; la ayuda MOVES III se suma a rendimientos en IRPF.

3) Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas

Se mantiene la deducción por obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial (2021-2025): 60% sobre 5.000 euros anuales, hasta 15.000 euros acumulados deducibles en los cuatro ejercicios siguientes. Requiere reducir un 30% el consumo de energía primaria no renovable o mejorar a calificación A o B; no se paga en efectivo; aplicable a viviendas, garajes y trasteros en edificios residenciales, y no da derecho la parte afecta a actividad económica. Hay que obtener el certificado tras las obras antes del 1 de enero de 2026.

4) Planes de pensiones

La aportación máxima a planes de pensiones individuales es de 1.500 euros (2022-2025), pero el límite se puede incrementar en 8.500 euros cuando provenga de contribuciones empresariales o aportaciones del trabajador con límites vinculados a la contribución empresarial (según tipo de plan). A partir de 2025, se podrá rescatar lo aportado cuando hayan pasado más de 10 años desde la aportación, sin condiciones. Se recomienda certificar aportaciones anteriores a 31/12/2006: si una persona se jubila en 2025 tiene hasta 31/12/2027 para rescate en capital con reducción del 40% ( 50% discapacidad); se advierte del elevado coste fiscal del rescate en capital para aportaciones posteriores a 31/12/2006. Tributos aclara la doble aplicación del 40% por disposiciones anticipadas y por jubilación al ser contingencias distintas.

5) Beneficios en la vivienda habitual

6) Deducción por maternidad

Madres trabajadoras con hijos menores de tres años: deducción de 1.200 euros anuales por hijo, con derecho a mínimo por descendientes (o tres años tras adopción/acogimiento); puede aumentarse en 1.000 euros por gastos de guardería por hijo en centros autorizados. También aplica si al nacer el menor se perciben prestaciones de desempleo, o se está de alta en Seguridad Social/mutualidad, o después con un mínimo de 30 días cotizados, aunque no haya retenciones (impuesto negativo). No es compatible con el complemento de ayuda para la infancia del IMV si algún progenitor lo percibe por ese menor, salvo excepción transitoria si se tuvo derecho antes del 1 de enero de 2023.

7) Compensar las pérdidas con ganancias

Compensar pérdidas de fondos, acciones o derivados con ganancias patrimoniales; no se podrán adquirir los mismos valores o similares en los dos meses anteriores o posteriores a la venta. Rendimientos de capital mobiliario positivos (intereses, bonos, dividendos…) se pueden compensar con negativos. Se permite compensar saldo negativo de capital mobiliario con saldo positivo de ganancias/pérdidas patrimoniales con límite del 25% del saldo positivo. Si se prevé vender con beneficio, puede convenir retrasar la venta al 1 de enero para diferir la tributación a la Renta de 2026 (abril-junio 2027).

8) Planificar la venta de acciones

Si los rendimientos netos del trabajo serán inferiores a 19.747,5 euros, valorar posponer otras rentas (ganancias por acciones o alquileres) superiores a 6.500 euros para no perder la reducción de rendimientos del trabajo.

Desde el 1 de enero de 2025 hay deducción en cuota para limitar la subida del impuesto a perceptores del nuevo SMI (16.576 euros): con rendimientos del trabajo inferiores a 18.276 euros y sin otras rentas (excluidas exentas) superiores a 6.500 euros, deducción de 340 euros, decreciente entre 16.576 y 18.276.

La venta de acciones puede obligar a declarar incluso con sueldos por debajo de 15.876 euros (varios pagadores) o hasta 22.000 euros (un pagador). En 2025 será el primer ejercicio en el que solicitantes y beneficiarios de desempleo deben presentar IRPF.

9) Donativos a organizaciones

En 2025: los donativos deducen un 80% de los primeros 250 euros; el resto deduce al 40%, que llega al 45% si en los dos años anteriores se dona a la misma entidad por importe igual o superior (límite: 10% de la base liquidable).

Cuotas a partidos políticos: deducción del 20% con base máxima de 600 euros. Cuotas sindicales y de colegios profesionales deducen de rendimientos del trabajo (colegios: límite 500 euros); gastos de defensa jurídica en litigios laborales: límite 300 euros anuales.

10) Incentivos para Business Angels

Desde 2023: deducción del 50% de la inversión al suscribir acciones/participaciones de sociedad nueva o reciente creación. Base máxima de 100.000 euros anuales; participación (con cónyuge y familiares hasta segundo grado) nunca superior al 40% del capital; fondos propios no superiores a 400.000 euros al inicio del período en que se adquieren las acciones. Exención total de plusvalía al salir si se reinvierte en otra entidad de nueva o reciente creación.

11) Reducción por arrendamiento de vivienda

Para contratos de arrendamiento de vivienda celebrados a partir del 1 de enero de 2024, la reducción sobre el rendimiento neto positivo es:

90%: nuevo contrato por el mismo arrendador en zona tensionada, con reducción de renta de al menos 5% respecto al contrato anterior.

70%: (sin lo anterior) vivienda nueva en zona tensionada a jóvenes 18-35, o vivienda asequible/protegida a entidades sin fines de lucro, o bajo programas públicos que limiten la renta.

60%: (sin lo anterior) vivienda rehabilitada en los dos años previos al contrato.

50%: resto de casos.

Contratos anteriores al 26/05/2023 mantienen 60%; los firmados entre 26/05/2023 y 31/12/2023: 60% en 2023 y desde 01/01/2024 aplican 90/70/60/50 según circunstancias. Se publican Resoluciones de zonas tensionadas; hasta ahora solo en municipios de Catalunya, Galicia, País Vasco y Navarra.